個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，　　計提時：　　借：其他應收款　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　繳納時：　　借：應交稅費——應交個人所得稅　　貸：銀

借：應付工資薪酬貸其他應交款—代扣代繳個人所得稅

若果是一般納稅人，按照現行的法規是增值稅視同銷售借記在建工程2406

以前在建工程是非應稅項目，所以你們老師做的是對的，領用商品要視同銷售。現在機器設備等固定資產可以抵稅了，所以不用視同銷售。但是它那個要交銷項稅也是不對的。就直接成本領

答案是正確的。這個地方，不作為銷售處理，而是按成本結轉。只是在計算增值稅時，要按計稅價值（即題目中的市場價值）。可以這樣理解，因為這個商品，并沒有離開企業，只是改變了用途，所以不

全面營改增后，自建不動產的財稅處理發生了很大變化。自產產品用于自建不動產，不需要視同銷售，也不需要計提增值稅銷項稅額。

外購材料用于自建不動產，若不屬于不得抵扣項目，準予

根據現行稅策領用自產商品建造廠房不需要做視同銷售計提增值稅銷項稅額，根據庫存商品成本結轉在建工程。

假如庫存商品成本是80售價100如果用于不動產在建工程：借：在建工程97貸：庫存商品80應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）17（售價*17%）如果用于機器設備等動產的在建工程：借：在建工

銷售不動產按照5%征收率計算應納稅額，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。

一、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第八款：“2

5月1日營改增后，銷售不動產的稅率是11%。關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。（二）提

不是，這個是兩個部分要分別核算，自建行為按照建筑安裝繳納3%的營業稅，銷售不動產稅率是5%.

一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預

對一個企業來講，所得稅有可能是按月的、也有可能是按季度來算的，這要根據稅務局的安排來進行的。同樣，到了12月份，他原來是按月的呢？還是按季度的呢？原來是怎么樣計提的就還是怎么

計提的時候：借：所得稅貸：應交稅費-所得稅繳納的時候：借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款--XX銀行結轉的時候：借：本年利潤貸：所得稅

去年年底計提所得稅計提多了做帳，直接把所得稅轉入利潤分配中處理，因為每個月的未分配利潤都是會變的，也沒有影響到當月的利潤，數額不大沒必要使用以前年度損益調整。　　計提（Ac

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算

可以先按照帳面利潤計提所得稅，待所得稅匯算清繳時再作調整。

按損益表上的利潤總額和適用稅率，減去當年累計已交稅款后，如仍有應交稅款的話：借：所得費用貸：應交稅費～應交企業所得稅

（1）5月份研究階段發生差旅費等費用：借：研發支出——費用化支出10萬元貸：銀行存款等10萬元月末，借：管理費用10萬元貸：研發支出——費用化支出10萬元
（2）開發階段發

1、先根據老板支出憑證（借款單據）入賬借：其他應收款--XX老板貸：現金2、老板拿回發票報銷入賬時借：管理費用等科目貸：其他應收款--XX老板一般都沒有發票回來報銷，只有當時支出現金憑

1、購買零星材料,機械配件,維修機械的配件，應計入原材料，不應計入“工程施工”。“工程施工”是成本計算賬戶，既然是成本計算賬戶，就一定有成本計算對象，工

計提時：借：管理費用——工資借：管理費用——社保醫保借：管理費用——公積金貸：應付職工薪酬貸：應交稅費——個人所得稅貸：其他應付款&mda

日常支出屬于管理費用科目。具體分錄：借：管理費用貸：庫存現金企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方

1、借：存出投資款1000000貸：銀行存款10000002、借：交易性金融資產——成本8000000投資收益20000貸：存出投資款8020000第1小題是1000萬吧？3、（8-7