借：以前年度損益調(diào)整20000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）20000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅20000貸：銀行存款20000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅20000*33%=6600貸：以前年度損益調(diào)整6600

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的單位，補交以前年度稅費分錄借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費繳納借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款

計提土體使用稅借：無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借；以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款增值稅：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

巧娃回答基本正確,還應(yīng)該交納企業(yè)所得稅,按當(dāng)年的適應(yīng)稅率乘以74400,借借

1借：以前年度損益調(diào)整---稅費支出貸：應(yīng)交稅費---房產(chǎn)稅貸：其他應(yīng)付款---防洪基金、價格調(diào)節(jié)基金、工會經(jīng)費、殘保金

2借：應(yīng)交稅費---房產(chǎn)稅借：其他應(yīng)付款---防洪基金、價格調(diào)節(jié)

1、借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金（銷項稅額）貸：以前年度損益調(diào)整
2、借：利潤分配貸：以前年度損益調(diào)整
3、借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配（未分配利潤）
4、借：以前年度損益調(diào)整貸：產(chǎn)成品
5、借：

分為兩種情況：1

借：以前年度損益調(diào)整20000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）20000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅20000貸：銀行存款20000借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅20000*33%=6600貸：以前年度損益調(diào)整6600

1。借：現(xiàn)金/應(yīng)收賬款4260。1貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅163。85以前年度損益調(diào)整4096。252。借：以前年度損益調(diào)整51。62貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所的稅51。62上交稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅16

借：利潤分配—未分配利潤貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅貸：銀行存款

一、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，補交上年度的所得稅和營業(yè)稅分錄1、計提借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費---所得稅貸：應(yīng)交稅費---營業(yè)稅2、結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配---未分配利潤貸：以前年度損益

借：銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等等貸：其他業(yè)務(wù)收入—租賃費收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十一條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)

納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

營改增后開出房屋租賃發(fā)票會計分錄如下

租賃開始日，根據(jù)“融資租賃資產(chǎn)”賬務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定可作出如下賬務(wù)處理

未實現(xiàn)融資收益科目，在新知會計準(zhǔn)則中屬于資產(chǎn)類科目。其主要賬務(wù)處理

企業(yè)在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值（含增值稅）與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、

融資租入固定資產(chǎn)，租入時按應(yīng)支付的融資租賃費：借：在建工程貸：長期應(yīng)付款——融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款發(fā)發(fā)的安裝調(diào)試費等費用：借：在建工程貸：銀行存款等科目工程完工交付

融資租賃和經(jīng)營租賃不同，說白了相當(dāng)于通過租賃的形式表現(xiàn)借錢購買固定資產(chǎn)（支付設(shè)備款、利息）承租方除了支付設(shè)備款外，還要支付利息，所以說借款利息入租賃費是準(zhǔn)確的租賃的時候，不

建議先看看CPA考試《會計》教材“租賃”一章。符合融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)含利潤率等準(zhǔn)則相關(guān)內(nèi)容都有詳細(xì)的解釋，這里字?jǐn)?shù)原因，不能夠詳細(xì)闡述　　例　　
要求：(1)

融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”

企業(yè)采用融資租賃的方式租入固定資產(chǎn)作為自有資產(chǎn)時會計分錄

【問題】　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》國家稅務(wù)（總局公告2010年第13號），承租方將資產(chǎn)出售給有資質(zhì)的從事融資租賃業(yè)